A la hora de realizar transacciones comerciales al comprar o vender un inmueble, es necesario tener en cuenta los trámites administrativos que debes realizar. Entre los más importantes está el Model 600, que será tuyo guía para saber impuestos que debe pagar por su operación.
¿Quieres saber más sobre este modelo y aprender a llenarlo? Te invitamos a leer este post para resolver todas tus dudas sobre este importante proceso.
1. ¿Cuál es el modelo 600?
Es un formulario de la Agencia Tributaria, que presenta el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) o ITPAJD con los Actos Jurídicos Documentados. Todo ello en las diversas formas de tributación que existen en el territorio español.
2. ¿Para qué sirve el modelo 600?
En sí mismo, este modelo sirve para realizar autoliquidaciones en cualquiera de estas operaciones:
- Transmisiones Patrimoniales Onerosas: Aquí encontrará la compra y venta de inmuebles, alquileres de viviendas o préstamos a familiares directos. También se incluye la compra o venta de vehículos usados o cualquier concesión administrativa legal.
- Actos Jurídicos Documentados asociados al ITPAJD: son las escrituras o documentos ante notario o aquellos papeles de carácter comercial.
- operaciones corporativas: están relacionados con operaciones comerciales. Aquí también están las liquidaciones o constitución de sociedades, la disminución de capital o las aportaciones de socios.
3. ¿Dónde se entrega el modelo 600?
Este formulario es responsabilidad de cada Comunidad Autónoma del territorio español, por lo que deberá presentarlo en la Agencia Estatal de Administración Tributaria. De hecho, es necesario cumplimentarlo en las delegaciones de cada localidad.
Además, el modelo 600 varía de una autonomía a otra, por lo que deberás consultar el que corresponda a tu comunidad.
4. ¿Quién debe pagar por el Modelo 600?
El Modelo 600 debe ser pagado aquella persona que disfruta de la adquisición de la propiedadn, es decir, el contribuyente. Uno de los casos más comunes es la compraventa de un inmueble, donde pagará el que ha adquirido el inmueble.
Lo mismo ocurre con la compra de autos usados, donde tienes que pagarle al comprador. En cuanto a las firmas ante notario, también pagará el que usará el inmueble.
Finalmente, en las operaciones societarias, el contribuyente será la propia empresa.
La excepción
Sin embargo, existe una excepción a la hora de pagar el ITP, que está en vigor desde 2019. Se establece que los inquilinos que hayan pagado el contrato de arrendamiento después del 6 de marzo de ese año no están obligados a pagar este impuesto.
En cambio, los que firmaron antes de esa fecha tendrán que pagar la cuota del ITP, siempre que la vivienda sea la del inquilino habitual.
Como resultado, algunas personas bien pueden pagar el ITP por alquilar una propiedad, mientras que otras no.
5. Formas de presentar el modelo 600
En general, hay dos formas de presentar el modelo 600 en línea a través de la web de la Tesorería de tu localidad. Para ello necesitarás tu certificado digital, tu DNI electrónico o tu Cl@ve Pin.
La otra forma es dirigiéndose directamente a su Agencia de Administración o Hacienda local. Para ello, deberás imprimir el modelo 600, presentar tu DNI y la Escritura Notarial, adjunta con el comprobante de pago.
6. ¿Cuál es la cantidad a pagar de impuestos después de rellenar el Modelo 600?
La cantidad que tendrás que pagar por tus impuestos o ITP varía según la comunidad autónoma Donde quiera que estés. No obstante, el Estado ha fijado una tarifa común que puede ser de referencia para todo el territorio español.
Según esta tarifa hay que pagar el modelo 600 entre el 1 y el 6% de la PTI. Pero como dijimos antes, esto varía entre las comunidades, por lo que puede terminar pagando más que la tarifa promedio que se indica aquí.
7. ¿Cómo se llena el modelo 600?
Este formulario consta de tres páginas, que a su vez tienen una copia, completando así 6 páginas. Además, el primero de estos lleva dos copias más, una es carta de pago y la otra es para el banco.
Los primeros datos a rellenar son los de la Delegación donde se va a presentar el modelo, así como los motivos por los que se está realizando el trámite. A su vez, es indispensable colocar la fecha en que se produjo el devengo y la fecha de presentación del formato.
Después de saber esto, es hora de comenzar a llenar el modelo 600:
Parte 1: Comprador y Vendedor
También conocido como el transmisor y el contribuyente, son los prazones de ersonas para el modelo. Por tanto, en esta primera parte colocaremos los datos, tanto de la persona que vende como de la persona que compra el bien.
En sí, el contribuyente es el mismo contribuyente, por lo que el pago del impuesto luego de concretada la compra, además, puede ser una persona natural o una empresa. El emisor, a su vez, es quien vende el bien.
Ambos datos pueden escribirse en la plantilla o, si lo prefiere, utilizar una etiqueta identificativa si dispone de ella.
Parte 2: Datos del documento
Esta sección debe especificar si un documento judicial, privado, administrativo, notarial o comercial. En función de ello se identificará el notario o la autoridad encargada de expedir el documento, así como el municipio donde se realizó.
Parte 3: Datos del bien u operación
Aquí se llena con los datos del bien o escritura que se está cediendo, por lo que se debe especificar si la propiedad es urbana o rústica. Además, es necesario dar una descripción de este, su valor declarado y referencia catastral.
En el caso de un documento notarial, se debe hacer referencia al notario, el número de protocolo y el año respectivo. Si se trata de derechos reales o de garantía, se deberá indicar si lo declarado los constituye, los amplía o los modifica.
Parte 4: Autoevaluación
Esta es quizás la parte más relevante del proceso, ya que se indicará todo lo relacionado con el impuesto a pagar. Por ejemplo, especifique el tipo que se aplica, la base imponible y el monto a ingresar.
Nota: Es importante recordar que debe haberlo ingresado antes de enviar el formulario y proporcionar el comprobante de pago.
En resumen, aquí encontrarás los datos de la operación que se está realizando y el importe del impuesto que se va a cancelar. Además, se indica el valor del inmueble y si existe prórroga en el pago del impuesto.
Parte 5: Presentador del Documento
La parte 5 consiste en indicar los datos de la persona que presenta el documento, consignándose así el contribuyente de esta. También especifica cómo pagar, ya sea físicamente, a través de una cuenta bancaria, una tarjeta o en línea.
Parte 6: Impuesto a pagar
Esta parte indica la importe total del impuesto de importación, esto dependerá de cada comunidad como decíamos antes. Por eso, es importante que visites tu agencia tributaria o consultes su web oficial en tu comunidad para saber la cantidad establecida en tu localidad.
Parte 7: Firma
Esta es la última parte y consta de firma tu modelo 600 para tenerlo listo. Con esto solo queda presentarlo a tesorería y el importe al banco con todos los documentos necesarios.
8. El ITP/AJD en el modelo 600
ITP y AJD son términos que ya hemos mencionado periódicamente, sin embargo, debes saber por ti mismo de qué se tratan.
Estos son los impuestos que tendrás que pagar realizar transacciones de compra / venta la adquisición de coches de segunda mano. Para hacer el cálculo que determinará la cantidad que deberás pagar, deberás tener en cuenta la tasa del impuesto, así como las deducciones y bonificaciones que deberás sumar a tus aportes.
Si quieres saber la cantidad que debes pagar, debes conocer la base imponible de tu comunidad autónoma, ya que la cuantía varía en todo el territorio español.
9. Factores a tener en cuenta a la hora de rellenar el modelo 600
Además de todo lo que hemos visto, existen ciertos factores que garantizarán que tu trámite con el modelo 600 sea exitoso. Aquí hay algunas cosas a tener en cuenta al completar el formulario:
- Si desea presentar el formulario en la oficina de impuestos, debe solicitar una cita previa.
- El plazo otorgado para realizar la autoliquidación del impuesto es de un mes, esto a partir del mismo momento en que se produce el contrato que motiva la liquidación misma.
- Solo debe usar este modelo cuando no haya nadie más específico para la operación que está realizando.
- Si pasados 30 días no se realiza la autoliquidación, se aplicarán intereses de demora, que depende de cada Comunidad Autónoma.
- La autoliquidación debe realizarse en un banco si el modelo se ha presentado en una oficina de impuestos. Si utiliza otros métodos, como la telemática, es posible que se utilicen más métodos de pago.
- Si la autoliquidación no incluye ningún ingreso, sólo se puede presentar ante el organismo correspondiente.
10 Documentación adicional para presentar el Modelo 600
Quienes estén obligados al pago del impuesto deberán presentar, además del modelo 600, un documento en el que conste el hecho objeto del procedimiento. Éstos incluyen:
- Documentos notariales, administrativos o judiciales, de los cuales se requiere copia auténtica de éstos.
- Documentos privados, donde se necesita el original.
Ante esto, puede presentar uno junto con el modelo de autoevaluación 600 copia auténtica de un documento judicial.
Asimismo, para Transiciones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, no es necesario presentar ningún documento extra. Esto siempre que el notario haya remitido previamente la escritura correspondiente a la declaración informativa.
En el caso de que pueda solicitar algún beneficio o reducción fiscal, deberá aportar una justificación que acredite que ha cumplido los requisitos para su aplicación.
¿Qué pasa si tienes documentos incompletos?
Si sus documentos no incluyen el acto o contrato, debe presentar una declaración escrita de reemplazo, donde se expondrán los datos del sujeto pasivo y del emisor. Además, deberá incluir una relación detallada de los bienes, así como los derechos adquiridos y el valor real atribuido a cada uno de ellos.
Por el contrario, si el documento administrativo, notarial o judicial no contiene todos los datos necesarios, deberá acompañarlo con una relación donde expones todo lo que has omitido.
Además, si no dispone de recibo del impuesto inmobiliario, puede presentar la certificación catastral cuando se trate de transmisiones de inmuebles. Esto también se aplica cuando se produce una constitución de derechos sobre estos.
Como hemos visto, el modelo 600 es un formulario importante al comprar o transferir bienes inmuebles. En primer lugar, forma parte de los impuestos a pagar en general, sumándose a tus gastos.
Por otro lado, no cumplir con el pago establecido mediante el modelo 600 es motivo de sanción que puede llegar a ser elevado, lo que disminuiría sus beneficios al comprar el bien.
Ante esto, es importante que sepa todo acerca de este formulario, que eventualmente representará su propiedad de la propiedad.
11. Más información
12. Otros enlaces de interés
Doble Titulación Licenciada en Educación Social y Licenciada en Información y Documentación por la Universidad de Salamanca.
Experto gerente, administrador y tesorero de recursos financieros en la empresa privada por más de 3 años.